Cómo declarar el IVA con el Formulario 104 en 2026 (paso a paso)
El Formulario 104 es la declaración con la que reportas al SRI el IVA de tus ventas y compras. En 2026 trae dos novedades importantes: la transmisión de comprobantes en tiempo real y el pago simultáneo del impuesto. Aquí te explicamos, en simple, cómo declararlo sin equivocarte.
¿Qué es el Formulario 104 y quién debe declararlo?
El Formulario 104 es la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA). En él se resta el IVA que cobraste en tus ventas menos el IVA que pagaste en tus compras, para determinar cuánto debes pagar al SRI (o cuánto crédito tributario te queda a favor).
Están obligadas a presentarlo las personas y empresas que realizan actividades gravadas con IVA. La frecuencia depende de tu régimen:
- Régimen general: declaración mensual del IVA.
- RIMPE Emprendedor: declaración de IVA semestral (dos veces al año).
- RIMPE Negocio Popular: no declara IVA; paga una cuota fija anual y, por lo general, emite notas de venta.
Fechas para declarar el IVA en 2026 (por noveno dígito del RUC)
En el régimen general, la declaración mensual vence según el noveno dígito de tu RUC, entre el 10 y el 28 del mes siguiente al período:
| Noveno dígito | Fecha máxima |
|---|---|
| 1 | 10 del mes siguiente |
| 2 | 12 |
| 3 | 14 |
| 4 | 16 |
| 5 | 18 |
| 6 | 20 |
| 7 | 22 |
| 8 | 24 |
| 9 | 26 |
| 0 | 28 |
Si la fecha cae en fin de semana o feriado, normalmente se traslada al siguiente día hábil. Revisa siempre el calendario tributario vigente del SRI.
Novedad 2026: declaración y pago simultáneo del IVA
Desde junio de 2026, el SRI estableció que la declaración y el pago del IVA se realizan de forma simultánea en SRI en Línea. En la práctica, esto significa que al momento de declarar debes tener listo tu medio de pago (débito, convenio de débito o el mecanismo que uses), porque ya no se separa "primero declaro y luego pago".
A esto se suma la otra gran novedad del año: desde enero de 2026 los comprobantes electrónicos deben transmitirse al SRI en tiempo real (el mismo día de la operación), lo que hace aún más importante tener tus ventas y compras ordenadas mes a mes.
Cómo declarar el IVA paso a paso en SRI en Línea
1. Reúne los datos del período
Antes de entrar al formulario necesitas tener claros tres bloques:
- Ventas: total facturado, separando ventas con tarifa 15% (o la vigente) y ventas con tarifa 0%.
- Compras: tus facturas de compra y gastos, también separadas por tarifa, para calcular el crédito tributario.
- Retenciones: el IVA que te retuvieron y el que tú retuviste, si aplica.
2. De dónde sacar tus facturas emitidas y recibidas
Aquí está el punto que más tiempo (y errores) consume: reunir todos tus comprobantes recibidos. Muchos contribuyentes entran al portal del SRI a descargar factura por factura, lo cual es lento y fácil de descuadrar.
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Probar gratis3. Llena el formulario y declara
Ingresa a SRI en Línea con tu usuario, ve a "Declaraciones" → "Declaración de impuestos" → Formulario 104, selecciona el período y registra las ventas, compras y retenciones. El sistema calcula el IVA a pagar. Revisa, confirma y realiza el pago simultáneo.
Cómo hacer la declaración de IVA en cero
Si en el período no facturaste ni tuviste compras, igual debes presentar la declaración, pero "en cero". Es el caso típico de quien tiene RUC activo pero ese mes no tuvo movimiento. El procedimiento es el mismo: abres el Formulario 104 del período, lo dejas sin valores y lo envías. El valor a pagar será $0, pero no presentarlo genera multas.
Errores frecuentes que generan multas
- No declarar "en cero": creer que si no vendiste no hay que declarar. Sí hay que hacerlo.
- Declarar fuera de fecha: presentar después de tu día según el noveno dígito genera multa e intereses.
- Olvidar compras: no registrar facturas de compra hace que pagues más IVA del que corresponde (pierdes crédito tributario).
- Cifras descuadradas: diferencias entre lo que declaras y lo que el SRI ya tiene de tus comprobantes electrónicos.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar el IVA aunque no haya vendido nada?
Sí. Si estás obligado a declarar IVA y no tuviste movimiento, presentas una declaración en cero. No hacerlo genera multa aunque el valor a pagar sea $0.
¿Cada cuánto se declara?
En el régimen general es mensual; en RIMPE Emprendedor es semestral; el Negocio Popular no declara IVA. Confirma tu régimen en el portal del SRI.
¿Puedo automatizar todo esto?
En buena parte, sí. Con un sistema que emite tus facturas con el SRI e importa tus compras del portal, llegas a la declaración con las ventas y compras del período ya consolidadas.
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Crear mi cuenta →Este artículo es informativo y se basa en la normativa vigente a la fecha de publicación (junio 2026). No sustituye la asesoría de un contador ni la información oficial del SRI. Las fechas, tarifas y procedimientos pueden cambiar; verifica siempre en sri.gob.ec o con tu contador.